发票过期了怎么做账

对于发票过期未认证的情况，以下是会计处理的建议：

1. 获取逾期凭证 ：

向主管税务机关索取《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》和逾期增值税扣税凭证。

2. 填写申请 ：

填妥申请单后，需同时向主管税务机关申报纸质和电子文件。

3. 书面说明 ：

对逾期原因进行书面说明，并承诺其真实性及尚未进项抵扣，提供相应的证明。

4. 税务机关审核 ：

主管税务机关受理申请后，进行编号管理，并审核相关资料。

5. 抵扣增值税 ：

经审核批准后，纳税人可按规定计算抵扣增值税。

6. 会计分录处理 ：

如果材料已使用，将税款转到成本中：

```借：主营业务成本贷：应交税金-增值税-进项税额转出```

如果材料已入库还未使用，将税款转到材料成本中：

```借：原材料贷：应交税金-增值税-进项税额转出```

如果材料未入库，以含税价值入库：

```借：原材料贷：银行存款或库存现金```

7. 其他情况 ：

如果金额较大，进行以前年度的损益调整；

如果金额较小，直接计入本年的费用。

8. 税务风险 ：

按照上述方法做相应的账务处理或调整，不会产生税务风险。

9. 汇算清缴 ：

过期发票不符合税前扣除条件，要做费用的调增处理。

请注意，以上步骤和会计分录仅供参考，具体操作应根据实际情况和当地税务机关的规定进行。如有疑问，建议咨询专业税务顾问或直接联系主管税务机关

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